개인소득세에 공제사항으로 보고되는 자선 헌금에 관한 안내문 입니다. 저희는 고객이 기입하여 주시는 내용에 의거하여 세금고보고서를 작성하게 됩니다. 이와 관련하여 고객께서는자선단체나 교회등에서 받으신 자선 헌금/기부금 확인서와 (Contribution Verification Statement from Charity) 헌금납부한 증빙서류를 (proof of payment such as canceled check) 세금보고서와 함께 보관하시기 바랍니다.
2012년에 연방 세무법원의 Durden 건이 큰 파장을 이르켰습니다. 이미 아시는 바와 같이 금액이 $250 을 넘는 헌금의 경우 서면으로된 헌금확인서가 있어야 헌금의 세무공제를 받을수가 있습니다. 헌금 확인서에는 세법 170(f)(8) 조항이 요구하는 문구가 기입되어있어야 하는데, 택사스주에 사는 Durden 이라는 부부가 2만 2천불이상의 헌금을 하고, 헌금확인서와 수표사본을 보유하였으나 세무공제를 못받게 되었습니다. 이유는 교회의 헌금 확인서에 세법 170(f)(8) 조항이 요구하는 문구 하나가 빠져있었다는 것 입니다. 세무감사 진행중에 교회에서세법 170(f)(8) 문구를 추가한 헌금확인서를 다시 받았으나, 이 문구가 “contemporaneous” 한 확인서에 없었다는 이유로 나중에 받은 서류는 인정을 못 받았습니다.
연방 세법170(f)(8)이 요구하는 헌금확인서 내용의 요점은 다음과 같습니다.- 확인서는 서면으로 되어있어야 합니다.
- 확인서는 납세자인 교인들이 세금보고하는 당시에 이미 받아 놓았어야 합니다. (교회는 1월 31일까지 헌금 확인서 발부할 의무가 있습니다.)
- 헌금 금액이 기입되어 있어야 합니다.
- 교회에서 헌금한 교인에게 헌금의 대가로 물품이나 서비스를 제공한것이 있는지 여부. 그리고 혹시 물품이나 서비스가 제공되었으면 금액을 밝혀야 합니다.
Durden 건에서 문제 된것이 바로 위에있는 헌금의 대가로 물품이나 서비스 제공여부에 관한 문구가 빠져서 입니다. 혹시 교회에서 발행한 헌금확인서에 이 문구가 기입되어있는지 확인하여 주시고, 혹시 빠저있는 경우 헌금확인서를 재 발행받으시는것이 좋을듯 합니다. 대부분의 경우 "No goods or services were provided in exchange for your contribution” 정도의 문구가 삽입되어야 합니다. |